Артем Кузьменко: «Почему для налогообложения азартных игр надо рассматривать западный опыт»

В июле прошлого года Верховная Рада в первом чтении приняла долгожданный законопроект №2713-д.

Он предлагает сбалансировать систему налогообложения отрасли с учетом стоимости лицензий, в том числе путем ввода ставки GGR (gross gaming revenue), и освобождения суммы выигрышей до 8 минимальных заработных плат от налогообложения (48 тыс. грн).

О чем свидетельствует международный опыт?

Здесь важно отметить, что контроль и администрирование налогообложения сферы азартных игр достаточно сложный ввиду специфики сферы азартных игр, а именно: работы части операторов в сфере онлайн, высокого риска использования азартного бизнеса с целью отмывания незаконно полученных доходов и манипуляций с целью минимизации налоговых вычетов со стороны операторов.

Анализ международного опыта обложения сферы азартных игр демонстрировал, что единого подхода в этом вопросе нет, ставки налогов и лицензионных сборов в разных странах существенно отличались.

Однако наблюдалась очевидная закономерность — страны, применяющие низкие ставки налогообложения, такие как Бельгия, где налог на доход составляет 11%, или Италия, где специализированный налог GGR (gross gambling revenues) составляет от 11 до 22%, применяют довольно высокие лицензионные ставки .

В Бельгии — от 75 тыс. до 300 тыс. евро, Италии — до 370 тыс. евро, в зависимости от типа лицензии.

И наоборот — в странах, где ставки налогообложения отрасли высоки (Германия — GRR 83%, Франция — GGR 80%) — лицензионные платежи отсутствуют вовсе или по своей стоимости больше похожи на административный сбор за рассмотрение и выдачу лицензий.

Среди преимуществ применения системы «высокие лицензии/низкие налоги» подчеркивалась легкость администрирования налогов, потому что, по сути, применяется фиксированная ставка налога в виде лицензионных платежей.

Более того, подобный подход позволял реализовать сразу несколько важных задач: получить гарантированные поступления в бюджет, избежать каких-либо манипуляций по налоговым вычетам со стороны операторов и минимизировать коррупционные риски, связанные с контролирующими органами.

Чтобы сделать отрасль максимально прозрачной, в том числе для иностранных инвесторов, рабочая группа приняла решение положить в основу формулу: высокая стоимость лицензий и низкие ставки налогообложения.

Для эффективного контроля над оперированием в сфере организации и проведения азартных игр, предполагалось введение специальной государственной системы мониторинга, к которой будет подключено игровое оборудование всех операторов, в том числе их онлайн-системы.

Благодаря этому система в режиме реального времени будет вести учет каждой ставки, выплаченного выигрыша и т.д.

Как показывает опыт других стран, введение подобной системы мониторинга является эффективным инструментом контроля деятельности игровой сферы.

В то же время разработка соответствующего программного обеспечения, приобретение технических средств, имплементация системы, обучение сотрудников контролирующих органов занимают около 2 лет.

Запустить систему государственного мониторинга сразу после принятия закона об азартных играх невозможно, а некоторые сферы, например онлайн-казино, букмекерскую деятельность и игровые автоматы невозможно администрировать без системы онлайн-мониторинга.

Поэтому рабочая группа предложила модель, согласно которой вместо классической налогооблагаемой системы для этого сегмента вводиться комплексный фиксированный налог в виде тройной стоимости лицензий.

Такая модель должна действовать до ввода в эксплуатацию государственной системы онлайн-мониторинга, завершение разработки которой предполагается к середине 2022 года.